ИП уплатил налог по УСН за год, уменьшив его на фиксированные платежи: как «закрыть» ИП?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: ИП (УСН "Доходы") планирует в декабре 2022года прекратить деятельность (ликвидироваться). Фиксированные платежи за 2022 год оплачены в полном объеме (ОПС 34445руб., ОМС 8766руб.) При расчете УСН за 2022 год сумму уплаченных фиксированных платежей в налоговый вычет включили в полном объеме. Сумму УСН оплатили.

  Тут у вас ошибка. Уменьшить налог УСН вы имеете право только на сумму уплаченных взносов в пределах исчисленной суммы в соответствии с НК РФ(п. 3.1 ст. 346.21 НК. т.к. вы снимаетесь с учета в качестве ИП до окончания года, то и сумма страховых взносов у вас должна быть расчитана пропорционально тому времени, в течении которого вы были зарегистрированы в качестве ИП (п. 5 ст. 430 НК), получается, что вы неправомерно уменьшили ав. платеж по УСН на всю сумму уплаченных взносов - следует пересчитать, доплатить налог и пени (ст. 75 НК).
  

  Цитата: Декларацию УСН за 2022 год планировали направить в налоговую досрочно, до подачи заявления о прекращении деятельности ИП.

  Думаю, что не примут у вас декларацию за 2022 год до конца 2022 года, если не будет ИП еще снят с учета.
  

  Цитата: Если заявление о прекращении деятельности ИП будет направлено до 31.12.2022г., возможно, что налоговики пересчитают сумму фиксированных платежей (возникнет переплата) и сумму УСН (возникнет долг)? Как лучше поступить?

  Однозначно, сумма взносов будет пересчитана и получится, что ваша декларация заполнена неверно, а налог по УСН и пени все равно придется доплатить.
• Может тогда поступить следующим образом:
  1) Направить заявление о прекращении деятельности в налоговую.
  2) Определить размер фиксированных платежей за 2022г. (с начала года по дату внесения соответствующей записи в ЕГРИП (включительно).
  3) Направить заявление о зачете переплаты фиксированных платежей в счет будущих платежей УСН за 2022 год.
  4) в обычный срок, то есть по истечении года сдать декларацию УСН.
• Цитата: Может тогда поступить следующим образом:1) Направить заявление о прекращении деятельности в налоговую.2) Определить размер фиксированных платежей за 2022г. (с начала года по дату внесения соответствующей записи в ЕГРИП (включительно).

  Определить точную сумму взносов вы сможете только после снятия ИП с учета.
  

  Цитата: 3) Направить заявление о зачете переплаты фиксированных платежей в счет будущих платежей УСН за 2022 год.

  Если вы успеете это сделать в 2022 году.
  

  Цитата: 4) в обычный срок, то есть по истечении года сдать декларацию УСН.

  Соответствует ст. 346.23 НК
• Спасибо!
• Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
• Юрий Геннадьевич, если Вы 31.12.2022г подадите заявление на ликвидацию, то Вас закроют по истечении 5 рабочих дней не считая дня подачи заявления о ликвидации. Т.е. ликвидируют Вас уже в 2023 году и Вы будете вынуждены доплатить фиксированные страховые взносы еще и за 2023 год. 31 декабря - нерабочий день, наилучший вариант - это подать заявление о ликвидации 23.12.2022, тогда ФНС примет решение ликвидировать вас как ИП 30.12.2022г.  Если они все-таки проверят, что вы фиксированные платежи включили полностью за год, то один день будет не такой уж большой суммой. Возможно, что и не проверят вообще.
• Цитата: если Вы 31.12.2022г подадите заявление на ликвидацию, то Вас закроют по истечении 5 рабочих дней не считая дня подачи заявления о ликвидации.

  С чего вы взяли, что Заявление автор будет подавать 31.12.2022?
• Спасибо, Витрина! Сегодня отправили 4-ФСС с отметкой о прекращении деятельности.  Завтра отправим заявление в налоговую.  Постараемся до конца года успеть подать заявление о зачете. Спасибо всем за помощь!

Explore More

• Может ли ИП при приеме работника подать заявление на получение нового патента?
• Какими проводками закрыть счет 62 при расчетах с судебными приставами?
• Подача декларации по ЕНВД
• Сроки регистрации ККТ при регистрации ИП
• В СЗВ-ТД неверно указана дата приема на работу: как ответить на требование?
• Нужно ли учитывать все компенсационные и стимулирующие выплаты при расчете часовой тарифной ставки для оплаты выходных?
• Как поступить бухгалтеру, если в СФР не совпадают сведения о начисленной зарплате бывшей работницы для расчета больничного?
• Как в 1С 8.3 продавцу отразить принятие вычета по авансу покупателя при исправлении реализации прошлого квартала?
• Нужно ли заново получать от работников согласия на обработку персональных данных после смены ответственного лица?
• Как начать деятельность по УСН параллельно с ЕНВД в течение года?
• Какую очередность платежа указывать в 1С 8.3 при перечислении отпускных, если у работника есть взыскание?
• Как в 2018 году отражается корректировка реализации, проведенная в 2019 году?
• Как пояснить причины непредоставления декларации по спецоценке условий труда?
• Когда нужно доплатить НДС, чтобы избежать штрафа по ст. 122 НК РФ?
• Нужно ли платить комиссию за инкассацию денежной наличности?
• Какой датой начислять дивиденды в 1С 3.0?
• Переход на ФСБУ 25/02018: почему 1С при закрытии месяца повторно формирует проводки по начислению процентных расходов?
• Что выгоднее выплачивать учредителю ООО на УСН (15%): дивиденды или зарплату?
• Какой код ОКТМО указывать при сдаче отчета в ФСС?
• Каков порядок действий при отмене НДФЛ с материальной выгоды за 2021-2023 годы?
• Как уволить работницу, находящуюся в отпуске по уходу за ребенком?
• ООО оплачивает аренду автомобиля ИП наличными: нужно ли пробивать чек?
• Как настроить 1С, чтобы перерасчет больничного за январь отражался в феврале?
• Как рассчитать максимальную сумму прибыли, которую можно направить на выплату дивидендов организации на УСН?
• Можно ли излишне уплаченные пени зачесть в счет предстоящих платежей по другим налогам или пеням?
• Право собственности на товар переходит с момента полной оплаты: как учитывать реализацию?
• Под какой ОКВЭД подпадает текстильное оформление интерьера?
• Налоги с зарплаты (организация на ЕНВД)
• Расчет больничного по БиР
• Санкции за ведение деятельности ИП без договора аренды офиса
• Можно ли при внешнем совместительстве иметь и внутреннее совмещение?
• Можно ли одному работнику зарплату переводить на карту, а другим выплачивать через кассу?
• Расходы при УСН
• Можно ли принять к учету в качестве основного средства подстанцию по дате фактического запуска в эксплуатацию?
• Оформление товарной накладной
• Какую продолжительность отпуска необходимо установить совместителю?
• Можно ли перенести убыток на следующий квартал?
• Декларация по налогу на прибыль: как отразить продажу ОС с убытком?
• Учет в КУДиР поступления от поставщика при переходе на УСН
• Расчет заработной платы при сокращении работников
• Дополнительная отчетность в случае выплаты организацией на УСН дивидендов
• Как в СЗВ-СТАЖ указать неполный рабочий день?
• Какой код из ОКВЭД выбрать ИП при продаже товаров для декора через интернет-магазин?
• Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: как поступить, если недоимка равна нулю?
• В каком листе декларации по налогу на прибыль указать проценты по займу?
• ООО на арендованном участке сдает в аренду здание, находящееся в собственности: кто уплачивает НДС?
• Как внести исправления в отчет 6-НДФЛ по материальной выгоде у участника от безвозмездно полученной доли?
• Как предоставить налоговый вычет работнику на подопечного несовершеннолетнего ребенка?
• Изменилась ли форма декларации по ЕНВД за 3-й квартал 2017 года?
• Как в отчете о финансовых результатах отражать доходы от неосновного вида деятельности?
• Как пояснить в ИФНС уменьшение суммы НДФЛ?
• Что турагентство должно указывать в чеке, если турист вносит предоплату?
• Можно ли ООО на ОСНО учесть в расходах покупку бензина и запчастей для арендованного автомобиля?
• Правомерно ли списание дебиторской задолженности до истечения срока исковой давности?
• Как отразить по кассе в ООО на ОСНО неучтенные выплаты прошлого года?
• Нужно ли начислять заработную плату работникам 2 раза в месяц?
• Нужно ли начислять амортизацию при приобретении изделий из ПВХ (окон в офис)?
• Как отразить в учете прощение долга задним числом?
• Может ли ИП уменьшить налог по УСН на стоимость патента?
• Как супругам распределить имущественный налоговый вычет?
• Может ли ИП — поставщик на маркетплейсе единоразово выставить счет при работе по коду 47.91 из ОКВЭД?
• Подписан ли закон о расчете пособий по БиР?
• Оформление договора цессии в 1С 7.7
• Закрытие отчетного года в 1С БГУ
• Получение и передача оборудования по ОС-15
• Формирование отчета 2-НДФЛ при изменении ОКАТО: отражение в 1С
• Когда нужно уплачивать страховые взносы и подавать уведомление?
• Может ли организация на УСН не применять ККТ?
• Заполнение РКО при внесении директором денежных средств на расчетный счет
• Можно ли ИП на ЕНВД не применять ККТ до 2019 года при розничной торговле на рынке овощами и фруктами?
• Как принимать к учету ОС с обременением?
• ИП с наёмными работниками — это предприятие?
• Как пояснить налоговой ведение раздельного учета страховых взносов при УСН и ЕНВД?
• Клиент расплатился картой, но чек ККМ пробит на день позже
• Когда будет производиться выплата пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет за январь 2016 года?
• Можно ли применять нулевую ставку по страховым взносам, если единственным работником является генеральный директор?
• Нужно ли уточнять расчет по страховым взносам за 2-й квартал, который был сдан без применения пониженных тарифов?
• Организация продает гараж: нужно ли уплатить НДС и налог на прибыль?
• Применяется ли стандартный вычет на ребенка при расчете компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении последним днем отпуска?
• Какую часть госпошлины можно учесть в налоговом учете?
• Какие документы должна оформлять организация при смене генерального директора?
• No Title Found
• Продажа земельного участка ООО на УСН (доходы). Каковы налоговые последствия?
• Как удерживать НДФЛ при компенсации работнику расходов на такси в командировке?
• Директор — единственный учредитель ООО на УСН (15%) 9 месяцев не платил себе заработную плату и НДФЛ
• Какими документами оформить возврат товара от розничного покупателя в день покупки?
• Нулевая отчетность по пиву при ликвидации ООО
• Должен ли менеджер по продажам, расписавшийся при получении товара в сроке 15 УПД, предоставить доверенность?
• Годовая бухгалтерская отчетность ООО на УСН при отсутствии деятельности
• Учет НДС при УСН (15%)
• Договор лизинга: на что обратить внимание?
• По какой форме сдавать бухгалтерский баланс за 1 квартал?
• Промежуточный ликвидационный баланс
• Заполнение расходного кассового ордера
• Расчет больничного по беременности и родам по-старому
• Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке второй квартиры?
• Как отразить единовременную комиссию при выдаче кредита в КУДиР?
• Уплата взносов в ПФР при сдаче 3-НДФЛ с опозданием
• Как составить пояснение в налоговую по расчету НДФЛ за 1-й квартал 2016 года?
• Каким кодом в справке 2-НДФЛ отразить сверхнормативные суточные?
• Командировочные для нового сотрудника
• Каким документом в программе произвести выплату процентов по депозиту?
• Облагается ли страховыми взносами материальная помощь, выданная работнику при смерти матери?
• Ошибка в начислении заработной платы: как исправить отчетность?
• Как ответить на требование ИФНС о пояснении суммы, отраженной в строке 301 приложения №2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль?
• Учет НДС при оптовой продаже на ЕНВД
• Составление справки о заработной плате в ПФР
• Можно ли выписать заработную плату за отработанные дни в конце месяца?
• Выплаты при сокращении облагаются налогами и взносами?
• Лимит остатка кассы общественной организации инвалидов
• Документы для вывоза ОС заграницу
• Как учесть приобретение крана-манипулятора в лизинг и возмещение расходов на страхование?
• Продажа товара за наличные деньги при упрощенке
• Нормативно-правовые документы, регламентирующие деятельность ГУП
• Дата в акте получения прав
• Настройка 1С
• Изменение стоимости ОС в налоговом учете
• Рассчет больничного при большом перерыве в стаже
• Факсимильная подпись в договорах и накладных
• Формирование отчета в ФСС в 1С 8.3
• Корректировочный отчет в ПФР за 1 квартал 2012 года
• Курьерская доставка для интернет-магазина УСН (6%)
• КУДиР заверить в ИФНС — какие документы с собой брать?
• Нужно ли подавать уточненные декларации, если ставка 0% по НДС не подтверждена?
• Оплата труда директора организации
• Снятие ИП на ЕНВД с регистрации: сдача отчетности
• Нужно ли применять онлайн-кассу в студии танцев?
• Заполнение декларации 3-НДФЛ
• Расчет ЕНВД у ИП для вида деятельности по коду 74.70
• Заявление на выдачу подотчетных сумм
• Уплата налогов физ. лиц
• Удержание за неотработанные дни отпуска по календарным дням
• Каков срок давности по уплате земельного налога?
• Нужно ли оформлять РКО на каждую сделку с продавцом?
• Ставка страховых взносов в ПФР
• Учет дивидендов
• Оплата поставщику не попала в КУДиР в 1С
• Что нужно помнить, сдавая баланс в Росстат
• Приказ по денежным средствам в кассе организации
• Можно ли принять к авансовому отчету железнодорожные билеты, выкупленные через интернет?
• Уплата налога по УСН при получении страховки
• Оформление пособия по беременности и родам в 2017 году
• Проводка по перечислению ФОМС в школе: бюджетный учет
• Авансовые платежи по налогу на прибыль
• Расхождение в декларации по налогу на имущество и в расчете авансового платежа
• Обучение директора за счет компании при оформлении договора на имя директора
• Отражение в КУДиР поступившей суммы на расчетный счет
• Отражение в 1С возврата инвентаря из эксплуатации
• Наименование заказчика в актах выполненных работ для филиала
• ИП — грузоперевозки: две машины в собственности, остальные — а аренде
• Как в 1С 8.3 загрузить новую форму документа?
• Какой датой начислять страховые взносы с выплат по договорам ГПХ?
• Куда сдавать СЗВ-М за обособленное подразделение?
• Отражение зачета аванса в 1С Бухгалтерия 8.3
• Как оформлять транспортную накладную, если перевозчик привлек третьих лиц для выполнения обязательств по договору перевозки?
• Может ли ИП отдать трудовые книжки на хранение работникам?
• Почему не закрывается счет 20 в 1С 8.3 Бухгалтерия предприятия 3.0?
• Как заполнить приложение 4 расчета по страховым взносам?
• Как сравнить бухгалтерский и налоговый учет при УСН в 1С Бухгалтерия предприятия и выявить расхождения?
• Приобретение погрузчика без отметок в ПТС
• Исчисление отпускного стажа после декрета
• Ищу главного бухгалтера (Московская область)
• Строки 210-230 в декларации по налогу на прибыль
• Можно ли пользоваться налоговым вычетом на ребенка, работая только по договору подряда?
• Нет оплаты по экспортному контракту: нужно ли пересдавать декларацию по НДС?
• Поступление товара из ареста после проверки таможни
• Выбор кодов по ОКВЭД при реализации продуктов питания и пива
• Автомобиль организации передается директору безвозмездно: как отразить это в бухучете?
• Как вести учет художественно-графических произведений, приобретенных по договорам авторского заказа?
• Начисляются ли районный коэффициент и северная надбавка на дополнительное вознаграждение за нерабочие праздничные дни?
• Расчет больничного: как учитываются выходные дни?
• Работница желает получать пособие до 1,5 лет и заработную плату
• Расчет акциза в 1С 8
• Оформление трудового договора на 0,5 ставки
• Как подавать СЗВ-СТАЖ за работника, который вышел на пенсию в начале 2017 года?
• Можно ли отнести к расходам при УСН стоимость автомойки для уборки внутри магазина?
• Может ли ИП, осуществляющий продажу товаров через интернет-магазин, вместо расчетного счета использовать личную банковскую карту?
• Учет ИП на УСН (6%) без использования программы
• Отражение в 1С НДС с авансов
• Учет расчетов с поставщиком в у.е
• Как отправить декларацию по алкоголю в ФСРАР?
• Выбор кодов ОКВЭД, если ИП занимается доставкой животных в ветклинику и стрижкой собак
• Смена объекта налогообложения при УСН
• БСО для ИП на УСН (доходы)
• Можно ли расторгнуть трудовой договор с директором — единственным учредителем, но оставить его исполнять обязанности?
• Может ли впервые зарегистрировавшийся ИП на ПСН применять ставку налога 0% при открытии салона красоты в Екатеринбурге?
• Как отчитываться по НДФЛ при аренде у физического лица помещения?
• Земельный налог при уменьшении площади участка
• Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы?
• Какой код из ОКОФ выбрать для оборудования общепита?
• Теряют ли работники право на льготный стаж, если по результатам спецоценки присвоен класс 2?
• Должен ли работник подписывать заявление о выплате пособия?
• Работник написал заявление о ведении электронной трудовой книжки: когда нужно выдать бумажную трудовую книжку и отправить СЗВ-ТД?
• Нужно ли отражать прогул работника кодом НЕОПЛ в форме СЗВ-СТАЖ?
• Как рассчитать отпускные при доначислении зарплаты за май 2015 года?
• Можно ли переплату по НДС, произведенную более 3-х лет назад, зачесть в счет погашения текущего налога?
• Восстановление НДС по объекту капитального строительства, построенному собственными силами, в случае перехода на УСН
• Возможна ли замена лет для расчета выплат по БиР?
• Как выставлять счет-фактуру на аванс в конце года?
• Может ли предприятие выплатить действительную долю учредителю — гражданину Украины из кассы?
• Как заполнить декларацию по УСН, если сумма минимального налога равна сумме авансовых платежей за год?
• Когда заимодавец должен отразить в учете начисление процентов по договору займа?
• Замена лет при расчете пособия по БиР
• Можно ли уменьшить стоимость патента в 2021 году на сумму страховых взносов ИП за 2020 год?
• Какая ставка налога по УСН будет действовать, если ИП пропишется в Республике Крым?
• Можно ли покупать патент несколько раз в год?
• Можно ли при поставке товаров оформить договор на оказание услуг?
• Оплата проезда до места отдыха — как отразить?
• НДС и ГДТ в 10 и 11 графах счет-фактуры
• Как погасить задолженность перед покупателем, если его счет заблокирован?
• Отчеты по НДФЛ за год
• Как заполнить графу «Грузоотправитель» в транспортной накладной?
• Оплата наличными за услуги в сфере перевозок
• Выравнивание остатков по акту сверки
• Как обозначить место дистанционного работника в структуре организации?